Luận văn thạc sĩ “Quản lý nhà nước về kiểm toán độc lập tại Việt Nam: Phân tích dưới góc nhìn của công ty TNHH Nexia STT”
Luận văn gồm 3 chương. Ở chương 1, luận văn đã làm rõ khái niệm kiểm toán và kiểm toán độc lập, chỉ ra được các đặc trưng của KTĐL, đặc biệt là vai trò quan trọng của KTĐL trong việc cung cấp nguồn thông tin minh bạch, khách quan cho nền kinh tế.
Chương 1 cũng khai thác các kiến thức lý luận về QLNN nói chung cũng như QLNN đối với hoạt động KTĐL, làm rõ được nội dung quản lý trên ba nhóm hoạt động chính là: ban hành chính sách, tổ chức thực hiện và kiểm tra, giám sát. Thêm vào đó, các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả QLNN về KTĐL cũng được phân tích và làm rõ.
Từ căn cứ là các lý luận tại chương 1, luận văn tiếp tục đi vào tìm hiểu thực trạng QLNN đối với KTĐL tại nước ta. Từ sự quan sát thực tế tại công TNHH Nexia STT kết hợp với đánh giá các số liệu, báo cáo thống kê tìm hiểu được, luận văn đã chỉ ra thành quả cũng như các tồn tại, hạn chế của từng hoạt động QLNN đối với KTĐL.
Hơn thế nữa, luận văn đã đánh giá được các yếu tố trong-ngoài đang tác động như thế nào để hiệu quả quản lý, đồng thời phân tích được nguyên nhân sâu xa, cốt lõi của các hạn chế hiện nay. Cuối cùng, dựa trên đánh giá thực trạng quản lý và phân tích nguyên nhân, các yếu tố ảnh hưởng tại chương 2, luận văn đã đưa ra được các giải pháp để hoàn thiện công tác QLNN với KTĐL. Các giải pháp đi từ định hướng chiến lược đến đề xuất chi tiết, từ cải thiện thực trạng hiện tại bên trong cho đến cải thiện các yếu tố tác động gián tiếp bên ngoài.
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN ...................................................................................................I
LỜI CAM ĐOAN ........................................................................................... II
MỤC LỤC ......................................................................................................III
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .................................................................... VI
DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ ..................................................................VII
TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN...............................VIII
LỜI NÓI ĐẦU...................................................................................................1
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI
KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ..........................................................................................5
1.1. LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ............................................................5
1.1.1. Khái niệm về kiểm toán và kiểm toán độc lập..................................5
1.1.2. Phân loại kiểm toán độc lập.............................................................8
1.1.3. Đặc trưng của kiểm toán độc lập ...................................................10
1.1.4. Vai trò của kiểm toán độc lập đối với nền kinh tế..........................12
1.2. LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP............14
1.2.1. Khái niệm quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập.................14
1.2.2. Mục tiêu của quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập ............15
1.2.3. Nội dung quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập ..................16
1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nhà nước về hoạt
động kiểm toán độc lập .....................................................................................20
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1...............................................................................24
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HOẠT ĐỘNG
KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM DƯỚI GÓC NHÌN CỦA CÔNG TY
TNHH NEXIA STT.................................................................................................25
2.1. TỔNG QUAN VỀ HOẠT DỘNG KTĐL TẠI VIỆT NAM ...............................25
2.1.1. Lịch sử hình thành của kiểm toán độc lập Việt Nam .....................25
2.1.2. Cơ sở pháp lý cho hoạt động kiểm toán độc lập ............................26
2.1.3. Số lượng công ty kiểm toán độc lập ...............................................28
2.1.4. Đội ngũ kiểm toán viên...................................................................29
2.1.5. Số lượng khách hàng toàn ngành...................................................31
2.2. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH NEXIA STT..........................................32
iv
2.2.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Nexia STT32
2.2.2. Các dịch vụ của công ty TNHH Nexia STT....................................33
2.2.3. Hoạt động kiểm toán của công ty...................................................35
2.3. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
TẠI VIỆT NAM TỪ GÓC NHÌN CỦA CÔNG TY TNHH NEXIA STT..........................40
2.3.1. Thực trạng xây dựng hệ thống pháp lý và các chính sách đối với
kiểm toán độc lập ..............................................................................................40
2.3.2. Thực trạng tổ chức thực hiện chính sách và pháp luật đối với
KTĐL.................................................................................................................43
2.3.3. Thực trạng thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm của công tác quản lý
nhà nước về kiểm toán độc lập..........................................................................44
2.4. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI
VIỆT NAM DƯỚI GÓC NHÌN CỦA CÔNG TY TNHH NEXIA STT ............................46
2.4.1. Thành quả đạt được........................................................................46
2.4.2. Những tồn tại, hạn chế ...................................................................49
2.4.3. Nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế.......................................52
2.5. PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NHÀ
NƯỚC VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM.......................................................54
2.5.1. Các yếu tố môi trường quản lý .......................................................54
2.5.2. Các yếu tố thuộc bộ máy quản lý nhà nước ...................................55
2.5.3. Các yếu tố thuộc nội tại DNKT và KTV.........................................56
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2...............................................................................58
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ
NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM ..................59
3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN
ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM .........................................................................................59
3.1.1 Định hướng của nhà nước đối với kiểm toán độc lập ở Việt Nam
đến năm 2030 ...................................................................................................59
3.1.2 Định hướng hoàn thiện quản lý nhà nước đối với kiểm toán độc lập
ở Việt Nam........................................................................................................62
v
3.2. ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHAP HOAN THIỆN QUẢN LÝ NHA NƯỚC DỐI VỚI
KTĐL TẠI VIỆT NAM ...........................................................................................64
3.2.1. Nhóm giải pháp liên quan đến các yếu tố tác động đến QLNN đối
với KTĐL...........................................................................................................64
3.2.2. Nhóm giải pháp cải thiện thực trạng QLNN đối với KTĐL hiện nay
...........................................................................................................................67
TÓM TẮT CHƯƠNG 3.................................................................................77
KẾT LUẬN .....................................................................................................78
TÀI LIỆU THAM KHẢO .............................................................................79
vi
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
